Une charge déductible est une dépense engagée dans l’intérêt direct de l’exploitation. Elle doit :

• Être engagée dans d'intérêt de l'entreprise ;
• Entraîner une diminution de l'actif net de l'entreprise ;
• Être comptabilisée dans l'exercice au cours duquel elle est engagée ;
• Être justifiée par des pièces probantes (factures, contrats, notes de frais).

Les dépenses personnelles ou sans lien avec l’activité professionnelle sont exclues de la déductibilité fiscale. L’Administration fiscale veille particulièrement à leur justification.

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Quelles sont les charges déductibles en 2025 ?

Les principales catégories de charges déductibles dans une entreprise sont les suivantes :

1. Rémunérations et charges sociales

Les salaires des collaborateurs, ainsi que les cotisations sociales, sont intégralement déductibles. Il en va de même pour la rémunération du dirigeant, à condition qu’elle soit proportionnée et justifiée par un travail effectif.

Attention : les avantages en nature, les rémunérations du conjoint ou les situations atypiques doivent être documentés avec soin.

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2. Frais professionnels et charges courantes

Les achats de fournitures, frais de téléphonie, abonnements professionnels, charges de locaux (loyers, entretien, électricité) peuvent être déduits si leur lien avec l’activité est démontré.

Les frais de déplacement (transport, hébergement, restauration) sont admis, dès lors qu’ils sont exclusivement professionnels. Les indemnités kilométriques doivent suivre le barème fiscal publié par l'administration.

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3. Intérêts d’emprunt et frais bancaires

Les intérêts liés à un emprunt professionnel sont déductibles du résultat fiscal, tout comme les frais bancaires attachés à l’activité de l’entreprise.

Certaines provisions pour risques ou charges peuvent également être admises, sous réserve qu’elles remplissent des conditions strictes de probabilité, d’évaluation et d’échéance.

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Dépenses partiellement déductibles ou exclues en 2025

Certaines charges d’entreprise sont encadrées :

• Les cadeaux d’affaires sont déductibles dans la limite de 73 € TTC par bénéficiaire en 2025 ;
• Les frais de réception doivent répondre à un objectif professionnel avéré ;
• Les amortissements de véhicules de tourisme sont plafonnés, avec une attention renforcée sur l’usage professionnel réel.

En revanche, les dépenses non déductibles sont clairement définies :

• Amendes, pénalités, sanctions infligées à l’entreprise ou au dirigeant ;
• Dépenses somptuaires (résidences secondaires, bateaux de plaisance, objets de luxe sans lien professionnel) ;
• Faux frais professionnels à caractère personnel dissimulé.

Ces charges, souvent détectées lors d’un contrôle fiscal, sont requalifiées et peuvent entraîner des rappels d’impôts, pénalités et intérêts de retard.

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Sécuriser la déduction fiscale des charges : les bonnes pratiques

Pour éviter toute remise en cause par l’Administration, il est essentiel de :

• Tenir une comptabilité rigoureuse et à jour ;
• Conserver les justificatifs pendant la durée légale ;
• Séparer strictement les dépenses personnelles et professionnelles ;
• Documenter toute situation inhabituelle ou complexe.

Un accompagnement fiscal personnalisé est souvent décisif pour valider le caractère déductible d’une charge. Chez DENALI AVOCAT, nous conseillons et défendons dirigeants, indépendants, TPE et PME dans leur gestion fiscale, notamment dans la sécurisation des charges déductibles, la préparation aux contrôles fiscaux, ou la mise en place de schémas d’optimisation légale.

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